益阳师范高等专科学校财务管理制度

财 务 管 理 制 度

益阳师范高等专科学校

二〇二二年四月二十日

目  录

第一章 总则

第二章 财务管理体制

第三章 学校预决算管理

第四章 收入管理

第五章 支出管理

第六章 年度净收益及其分配

第七章 资产管理

第八章 负债管理

第九章 财务报告和财务分析

第十章 会计档案管理及其他

第十一章 附则

第一章 总则

　　第1条 为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家、省、市有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。

　　第2条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家、省、市有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第3条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。　　

第二章 财务管理体制

第4条 学校的财务活动在学校校长的领导下，由后勤副校长统一管理。

学校设置财务室，归行政科管理；财务室设会计一名，出纳一名，资产会计一名，选聘合适的财务主管。

第5条 学校财会人员的岗位职责

（一）财务主管的岗位职责

1.在后勤副校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报学校领导。

　　2.审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。

　　3.确保按时按质按量向后勤校长提供反映学校经费运转的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导，按时出具月度财务核算报告，并就月预算执行情况进行分析。

　　4.审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上报校领导。

　　5.严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　6.组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资等）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。

　　7.在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。

　　8.做好资金的安全保障工作，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　9.协调财政、审计、教育、税务、发改、银行等学校外部的往来关系。

　　10.参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

　　11.安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

12.按时完成学校领导及行政科交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。

13.完成领导交办的其他工作。

　　（二）会计岗位职责

　　1.按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

　　2.做好学生缴费情况核对，并与发票相对应的备查工作。

　　3.按要求预编内部会计报表，编制会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的其他工作。

　　4.做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

　　5.完成学校领导、科长交办的其它工作。

　　（三）出纳岗位职责

　　1.严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

　　2.严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

　　3.对个人借款、个人费用、分期付款、预付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

　　4.每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

　　5.不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由行政科长指派他人代管，而且必须做好交接工作。

　　6.做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财务主管。

7.做好学生缴费票据的开具、检查与对账工作，完成财务主管交付的其它工作。

8.完成领导交办的其他工作。

（四）资产会计岗位职责

1.掌握资产管理制度和核算办法，负责对有关财产使用部门进行财产管理和核算。

2.负责编制财产的领用分配表，进行会计核算按“资产使用责任制”实行分类归口管理。

3.参与固定资产的清查盘点和物料的月末或季末盘点工作，在财产清查中盘盈、盘亏的固定资产要分情况进行不同的处理。

4.对于会计材料账与物料库存账物不符的要与仓管员共同查明原因后作账务平衡处理。

5.对于取得的领料单、验收单、入库单要逐日登记材料的收、发、存明细账。

6.正确划分固定资产和低值勿耗品的界限，编制固定资金产目录，对固定资产进行分类核算，按照财务制度的有关规定，负责固定资产的明细核算；督促有关部门或管理人员对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出、闲置的固定资产办理会计手续，如实反映其会计核算内容，包括正确计算固定资产的记账价值。

7.年底进行资产清查盘点，对报废处理和出售不使用的资产按会计规定办理手续，编制会计凭证登记账户。

8.对物品的领用做到事先有控制、事后有监督，月底对领用物品的消耗情况进行分析，分别与预算和去年同期进行对比分析，并定期组织分析固定资产的使用效果。

9、完成领导交办的其他工作。

第三章 学校预算管理

　　第6条 预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的年度财务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。

　　第7条 预算编制方法：支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，在保人员经费、保运转的前提下，妥善安排其他各项支出。代收代付款项不纳入学校支出预算，代收代付款项记入“应收、应付款项”科目进行明细分类核算。

　　第8条 预算编制的报、审、批程序：学校预算由财务室按照人员经费、公用经费这两大经费支出项目提出预算方案，预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。年度预算应在年前编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上年度的经费支出预算执行情况，批准下年度的预算。

　　第9条 预算的调整：学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。

　　第四章 收入管理

　　第10条 收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。

　　第11条 学校收入包括：

　　（一）财政补助收入，即学校从财政（教育）部门取得的各项事业经费，主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。

　　（二）事业收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费、住宿费。

　　（三）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。

　　第12条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。

　　第13条 学校收费管理的具体规定

　　（一）学校收费项目的规定

　　1.学费，即向学生收取的教育成本费。

　　2.学习、生活用品费（即代收款项），用于学生日常生活、学习的用品（包括课本费、住宿费、生活费）。

　　3.其他收入，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校教育教学需要的费用（利息、保险等）。

　　（二）收费人员的规定

　　1.教育成本费、代收款项统一由财务室收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。

　　2.其他费用（如校服、保险等）由班主任收取，并及时交到财务室，统一由财务室代收代付。

　　（三）收费项目、标准的规定

　　学费、代收费及其他费用按发改部门批准、由学校公示的价目表收取。　　

　　（四）收费流程

　　1.老生：学生（家长）选择就读方式——>财务室发放缴款单——>家长缴费（银行解款或转账）——>财务室汇总学生缴费统计表并报行政科——>学生科、食堂提供服务——>家长向学生科重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>学生科、食堂根据相应收费标准提供服务。

　　2.新生：学生（家长）选择就读方式——>办理入学手续——>家长缴费（现金/存折/银行转账）——>学生科、食堂根据相应收费标准提供服务——>家长向学生科重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>学生科、食堂根据相应收费标准提供服务。

　　（五）其他

　　1.财务室于每学期开学前按规定制作价目表，置于校内醒目位置，以供查阅。

　　2.财务室每学期定期（如一个月一次）提供学生就读方式明细表给学生科，学生科生活老师或班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知家长向学生科办理转档手续。

　　3.学生转、休学的，教务科应于三天内书面通知财务及食堂，以便办理暂停服务手续，否则，因此造成的损失由教务科相关负责人员承担。

　　4.学校财务室将不定期对学生交费情况进行现场核对，将核对结果告知学校办公室。校办应将核对情况作为当月绩效考核内容之一，如现场核对结果与实际情况有出入，将对直接责任人员（如生活老师、班主任、教务干事等）给予100—500元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除。

　　5.其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。

　　第五章 支出管理

　　第14条 支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第15条 学校的支出包括：

教学业务支出：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。

大宗固定资产添置：学校党委根据学校发展的需要，结合学校实际情况，确需添置的大宗固定资产，

　　第16条 学校的支出应当严格执行年初由学校批准的年度预算计划。超预算支出项目，报学校领导批准后，由后勤副校长签字确认后方可执行。

　　第17条 学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　第18条 根据益阳市人民政府《关于使用国库集中收付制度的改革意见》，除人员工资及大宗物资的采购外，其他费用支出需使用公务卡支付，报帐时提供刷卡凭条及发票，经会审联签小组审签后交财务室，财务室从银行转帐到公务卡。

　　第六章 年度净收益及其分配

　　第19条 年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。

　　第20条 在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按不低于25%的比例提取学校发展基金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新；按不低于5%的比例提取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助等；按不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故的善后处理。

　　本条各项资金提取累计未使用总额达到本年度预算支出总额的70%时，不再进行提取。

　　各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报学校党委批准后实施。剩余部分按国家相关规定，由学校领导决定其分配方案或其他用途。

　　第七章 资产管理

　　第21条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第22条 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　第23条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产。

　　学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。

　　第24条 固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分类如下：

　　一、房屋和建筑物；

　　二、专用设备、交通工具和陈列品；

　　三、一般设备、图书和其他固定资产。

　　上述固定资产折旧年限的规定，根据国家相关财务制度进行调整。

　　第25条 学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报学校领导批准，上报益阳市机关事务管理局予以核销。

　　第26条 学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。

　　第27条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估。

　　第八章 负债管理

　　第28条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

　　第29条 学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等。代管款项是指学校接受委托代为管理的种类款项，该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补，不能有结余。

　　第30条 学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第九章 财务报告和财务分析

　　第31条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向校董事会提供财务报告。

　　第32条 学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、现金流量表、有关附表及财务情况说明书。

　　财务情况说明书，主要说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

　　第33条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照业务主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校可以根据本校特点及不同时期的实际情况增加财务分析指标。

　　第十章 会计档案管理及其他

　　第34条 会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。

　　（一）会计档案的内容，主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。

　　（二）会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档案封面的内容应填写齐全，相关人员签字盖章确认。

（三）会计档案保管

1.学校财务室应指定专人妥善保管好学校会计档案；

2.对于会计档案的归档必须制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字，以明确责任；

（四）会计档案的保管期限

1.原始凭证、记账凭证为15年；

2.银行对账单及银行存款余额调节表为15年；

3.会计账簿为15年；

4.会计报表及会计报告类为15年；

5.现金日记账、银行存款日记账为25年；

6.年度决算会计报表为永久保存；

7.会计档案归档清册为25年；

8.合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为学校存续期。

　　第35条 财务人员工作移交制度财务人员工作移交，是指财务工作人员岗位变动（辞职、离职、调岗）时，为保持财务工作的连续性，对某一财务岗位进行交接的一项工作。

（一）须办理财务工作移交的事项

1.财务人员岗位变动，如内部调动、换岗等；

2.财务人员辞职、离岗等；

3.财务人员临时离岗（3个月以上）。

（二）移交人员的职责

1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当完成填制；

2.尚未登记会计账目的，应当完成登记，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

3.整理好自己所管理的有关资料，并就未了事项写出书面资料交与接交人；

4.将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单，逐项清点；

5.对自己所经管的工作详细地向接交人员交待清楚，直到接交人员能够完全延续移交人的工作为止。

　　（三）接交人的职责

　　1.对接手的物资、资料、证件清单逐项清点，如有疑问，应向移交人询问；

　　2.对自己所接手的工作，应详细向移交人询问清楚，直到能够将所接管的工作延续性地开展为止；3、涉及到债权债务的，应当逐项核实清楚，防止坏账、呆账的出现。

（四）监交人的职责

1.协调解决交接双方争议，不能解决的应上报处理；

2.通过交接工作，检验财务工作，检讨工作中存在的问题及解决问题的方法，以不断改进工作方法，提高工作效率。

（五）交接责任

1.监交人应对交接过程中出现的争议予以及时解决或上报解决，否则，由此引起的后果，由监交人负责；

2.移交人对移交前所经管的工作承担责任，接交人对接管后的工作承担责任；

3.由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果，由移交人负责；

4.对移交时急需处理的事项，接交人应当及时处理，否则，由此引起的后果，由接交人负责；

（六）移交工作的监交人员

1.会计、出纳人员的工作移交，由财务主任监交；

2.财务主任的工作移交，由学校领导指定授权人监交。

　　第十一章 附则

　　第36条 本制度由学校行政科负责解释和修订。

　　第37条 本制度自发布之日起试行。此前的学校财务管理规定同时废止。